10月14日，全国权威审计专业报刊《中国审计报》业务交流专栏聚焦我校审计工作创新实践，刊发题为《做足审前准备 强化现场管理——南京航空航天大学探索全链条审计质量管控模式》的专题报道，全面展现了我校审计处立足高校内部审计工作实际，紧扣机构遴选、审前准备、现场实施、成果运用关键环节，健全全链条质量管控机制，持续提升内部审计监督质效，助力学校事业高质量发展方面的实践成效。
做足审前准备 强化现场管理
——南京航空航天大学探索全链条审计质量管控模式
高校内部审计涉及科研经费、经济责任、基本建设等多个领域，任务繁重、专业性强。如何在人员力量有限的情况下，管好委托审计项目、守好质量关？近年来，南京航空航天大学审计处加强委托审计管理，围绕机构遴选、审前准备、现场实施和成果运用等环节，探索符合学校实际的全流程质量管控机制。近3年来，该校实施内部审计658项，涉及资金229.8亿元，发现各类问题253个，提出审计建议165条，内部审计监督质效和服务学校治理的能力不断提升。
严把遴选关口，做足审前准备
选好受托机构，是保障委托审计质量的第一步。该校审计处结合学校经济活动特点，完善第三方审计机构综合考评和遴选机制，重点考察机构依法执业条件、高校同类项目经验、专业团队履职能力及信用状况。在具体项目委托中，综合考虑在库机构正在承担的项目数量、既往履约情况和审计成果质量，择优确定询价对象，进而确定受托机构。将机构准入评价与具体项目选择相衔接，既考察专业能力，也关注实际承接能力和履约表现。
受托机构确定后，审计处着重做好审前沟通和方案制定。内审人员及时梳理学校有关业务管理情况、历年审计共性问题、重点领域内控短板及廉政风险点，并向受托机构介绍。双方共同研究审计重点，明确审计范围和工作边界，细化审计程序，提高审计方案的针对性和可操作性。
在2026年科研项目经费专项审计实施前，审计处与受托机构召开专题研讨会，结合历年科研经费审计研究成果和共性问题台账，围绕经费使用合规性、项目成果合理性、政策落实有效性、经费使用效益等4项重点任务，对355个科研项目的审计重点、方法和实施路径进行研究，明确所需资料清单，共同细化审计实施方案。内审人员发挥熟悉校情的优势，受托机构发挥专业特长，双方共同把审前研究成果转化为具体审计安排，为现场审计打好基础。
强化现场管理，抓实过程管控
项目委托后，内审人员能否持续参与、有效把关，是质量管控的关键。该校审计处建立疑难问题联合会商机制，由内审人员与受托机构现场负责人定期对接，及时研究审计疑点、核实问题事实，确保定性准确、依据充分。同时，落实审计工作底稿双人复核、多层审核机制，由内审人员对底稿进行实质性核查，把质量管控落实到审计实施各环节。
在对学校某二级学院院长开展经济责任审计时，审计处实行“周会商、即时报”工作机制。内审人员每周与受托机构梳理阶段性审计成果，明确下一步审计程序，累计复核审计发现问题的佐证材料220余份。针对收费管理这一重点领域，审计团队开展专题研究，核对学生名单、比对收费数据、抽查学生缴费记录、穿行测试收费及开票环节，并追溯收费政策依据，形成“五维印证”核查方法，提高问题核查的准确性。
全过程管控也提高了项目实施效率。该校经济责任审计项目从现场审计进点到正式出具报告，平均用时由3个多月缩短至2个月。
针对重大基建工程项目建设周期长、风险环节多的特点，审计处将质量管控落实到资料报送和现场跟踪各环节。一方面，统一工作台账、工作日志、月报、年报等资料报送要求，规范跟踪审计单位工作记录，为分析研判提供依据；另一方面，围绕工程变更签证管理、隐蔽工程验收、现场巡查等重点环节，与受托机构定期研究具体审计措施，改进核查方法，及时发现建设管理中的风险和薄弱环节。近3年来，累计审减金额1498.15万元，综合核减率为4.49%。
深化成果运用，推动整改落实
现场审计结束后，质量管控继续向问题分析和成果运用延伸。内审人员与受托机构共同分析问题成因、梳理共性问题，对照问题清单逐项研究整改路径，提出符合学校管理实际、便于责任单位落实的整改建议。
在此基础上，审计处建立涵盖审计发现、原因分析、整改落实、回访督查、成果复盘的管理机制，将发现问题与推动解决问题衔接起来。通过明确整改时限、开展整改督办、跟踪整改成效，推动责任单位逐项落实整改要求，并结合回访督查和成果复盘，检查整改措施是否落实、相关管理环节是否完善。近3年来，学校内部审计发现问题的按时整改率保持在96%以上。
整改既要解决具体问题，也要推动制度和流程完善。审计处通过沟通反馈、下发督办单等方式，督促相关单位查找审计发现问题背后的制度缺项和流程漏洞，将整改要求落实到日常管理中。2025年，审计处召开审计沟通反馈会22次，下发审计督办单10份，推动各责任单位在12个重点领域制定或修订制度39项，优化信息系统及业务流程9项，推动同类问题一体整改、相关风险系统防范。
从机构遴选、审前准备，到现场实施、成果运用，南京航空航天大学审计处将质量管理贯穿委托审计全过程，加强内审人员与受托机构协作，在审计力量有限的情况下，不断提升委托审计规范化水平和工作质效。下一步，该校审计处将继续深化研究型审计，把研究贯穿审计全过程，进一步优化委托审计管理，提升内部审计监督质效，更好发挥内部审计在完善治理、防范风险中的作用，为学校高质量发展提供审计保障。
